Налоговая безопасность бизнеса

Каждый деловой человек знает, что налоговая безопасность бизнеса не пустой звук. Нарушение установленных правил может привести к значительным финансовым потерям, а также к банкротству предприятия вплоть до его ликвидации или другим неблагоприятным последствиям. Поэтому чтобы не происходило, о налоговой безопасности нужно заботиться всегда и везде.

Тенденции  последних 4 лет:

  • Сокращение количества выездных налоговых проверок;
  • Увеличение доначислений;
  • Избирательный подход к проведению проверок;
  • Усиленная работа контрольно-аналитических отделов;

Точность выхода инспекторов на проверку составляет 99%. Поскольку выездная проверка – процесс дорогостоящий, то инспектора должны точно знать, что доначисления будут.

Поэтому участились вызовы на дачу пояснений и допросы, после которых, как правило, компании получают извещения о доначислении налогов.

Налоговая безопасность бизнеса – как минимизировать риски

Как минимизировать риски доначислений

Допрос руководителей и сотрудников — легкий и быстрый способ сбора доказательств для начислений без выездной проверки.

Что надо знать, отправляясь на допрос:

  1. Проверяйте правомерность и действительность вызова на допрос;
  2. Обращайтесь к налоговому консультанту, адвокату, юристу: не занимайтесь самолечением;
  3. Изучите перечень возможных вопросов и подготовьтесь к ответам;
  4. Согласуйте свою позицию с контрагентами: продумайте все до мелочей;
  5. При невозможности прийти на допрос проинформируйте инспектора;
  6. Запаситесь терпением: время на проведение допроса четко не регламентировано;
  7. Отвечайте на вопросы не давая лишней информации: инспектор уже владеет информацией о Вас и Вашей деятельности (кто вы в компании, кол-во сотрудников, участие в других компаниях, объеме уплаченных налогов, оборотах, о ваших контрагентах);
  8. Помните, у вас есть право ссылаться на ст. 51 Конституции РФ:  «Никто не обязан свидетельствовать против себя, своего супруга и своих близких родственников»;
  9. Если вы пришли и передумали отвечать на вопросы, кроме случая, когда воспользовались ст. 51 Конституции РФ, инспектор вправе оштрафовать вас на 3 000 руб. (ст. 128НК РФ);
  10. Внимательно читайте протокол допроса, при необходимости вносите корректировки;
  11. Подписывайте протокол только после его полного изучения;
  12. И помните, вы пришли подтвердить позицию добросовестного налогоплательщика, задержать Вас не имеют права!
Как минимизировать риск выездной налоговой проверки

Если хотите минимизировать риски выездной налоговой проверки, проводите регулярный внутренний аудит. Смотрите на свой бизнес глазами инспектора.

Основные маркеры налоговых рисков, по которым происходит включение в план выездной налоговой проверки:

  1. налоговая нагрузка ниже среднего уровня по виду экономической деятельности;
  2. ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском: наличие сомнительных операций с неблагонадежными контрагентами;
  3. высокий удельный вес вычетов по НДС (более 89%) по данным налоговой отчетности;
  4. среднемесячная заработная плата работников ниже среднего уровня по виду экономической деятельности.

Что служит поводом для выездной налоговой проверки?

Выездной налоговой проверке всегда предшествует предпроверочный анализ — негласное исследование информации о налогоплательщике, посредством которого налоговая определяет для себя целесообразность выхода на ВНП.

Основу акта налоговой проверки составляет 70-80% работ предпроверочного анализа.

Предпроверочный анализ осуществляется по 12 направлениям:

  1. Налоговая нагрузка;
  2. Наличие убытков;
  3. Доля налоговых вычетов по НДС (относится только к ОСНО);
  4. Темпы роста расходов и доходов (относится только к ОСНО);
  5. Среднемесячная заработная плата  в сравнении со среднеотраслевой  по виду экономической деятельности в субъекте  РФ;
  6. Приближение к предельным значениям по спецрежимам (УСН, ЕНВД, ЕСХН, патентная система);
  7. Приближение расходов ИП к его доходам за год (для ИП на ОСНО);
  8. Использование в ФХД «цепочки контрагентов» без наличия разумных экономических причин (отсутствие деловой цели);
  9. Непредставление пояснений на уведомления налогового органа;
  10. «Миграция» между налоговыми органами;
  11. Значительное отклонение уровня рентабельности от среднеотраслевого значения;
  12. Ведение ФХД с высоким налоговым риском;

Как минимизировать риски работы с недобросовестными контрагентами

Лучший способ защиты от претензий в связях с недобросовестными контрагентами —  профилактика. Что нужно внедрить для этой цели:

  • Регламент должной осмотрительности.
  • Анализ деятельности контрагента, история знакомства, контакты, переписка, мониторинг при выборе.
  • Наличие досье на контрагентов: чек-листы проверки.

Контакты налогового эксперта, специализирующегося на:

  • помощи в подготовке к допросам;
  • сопровождении выездных налоговых проверок;
  • налоговом  аудите;
  • внедрению политики должной осмотрительности в отношении контрагентов

Если Вам необходима юридическая помощь по налоговой безопасности бизнеса — обращайтесь! Мы всегда рады Вам помочь.

Налоговый консультант ООО «Сальдо Фаворит».   

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

17 + два =